사무국
재정 문제위원회
경제 협력 및 개발을위한 조직
공개 토론 초안에 대한 의견
BEPS 행동 1 (디지털 경제의 온라인바카라 문제 해결)
Keidanren은 공개 토론 초안에 대한 의견을 제출합니다. "BEPS Action 1 : 2014 년 3 월 24 일에 OECD에 의해 발행 된 디지털 경제의 세금 문제 해결".
OECD에 의해 지적 된 바와 같이, 현재 국제 온라인바카라 시스템의 일부 측면이 세계화 및 디지털 기술의 발전의 발전으로 인해 경제 현실을 뒤떨어지고 있으며, 온라인바카라에 대한 규칙, 특히 행동 계획 1의 대상이되는 디지털 경제에 대한 과세 규칙의 설명은 기본적인 수익이 존재하는지 여부에 관계없이 매우 희망입니다. 행동 계획 1과 관련하여 정보 및 커뮤니케이션 기술 및 디지털 경제에 대한 배경을 요약 한 OECD의 이니셔티브는 높이 평가됩니다.
디지털 경제를 다른 경제 (59 항)로부터 디지털 경제를 분류하는 것은 어렵고 (단락 59), 우리는 기존의 온라인바카라 규칙과 분리 된 디지털 경제에 온라인바카라 규칙을 적용 할 수 있거나 실현 가능하다는 결론을지지합니다 (205 항).
공개 토론 초안에서 1998 년 오타와 컨퍼런스에서 제시된 과세 프레임 워크의 5 가지 원칙, 즉 중립, 효율성, 확실성 및 단순성, 효과 및 공정성 및 유연성이 언급되어 있습니다. 우리는 이것이 섹션 VII에 제시된 광범위한 세금 문제에 대한 옵션을 평가하는 데 유용하다고 생각하며, 이러한 원칙에 따라 옵션을 평가해야한다는 아이디어를지지합니다 (단락 204).
위의 단락 2와 3의 설명을 고려할 때 즉시 연구 할 문제는 전자 거래와 관련된 다양한 온라인바카라 문제 중에서 부가가치 온라인바카라 (VAT)이라고 생각합니다.
특히, 섹션 VII의 3.1 ~ 3.4에 제시된 온라인바카라 문제에 대한 대부분의 옵션은 위의 단락 2 및 3의 아이디어와 일치하지 않습니다. 또한, 이러한 옵션은 유용성 측면에서 의심스럽고 기업에 화상을 초과 할 수 있습니다. 그들은 또한 다른 거래의 치료에 영향을 줄 수 있습니다.
3.1에 제시된 영구 설립 개념 (PE) (영구 설립 상태로부터의 면제), 3.2 (상당한 디지털 존재에 기반한 새로운 Nexus) 및 3.3 (가상 영구 설립) 및 온라인바카라이 두 배가 될 수 있다는 점에 대해 제시된 영구 설립 개념 (PE)의 확장 제안에 대한 매우 신중한 연구가 필요합니다. 거주 국가와 소스 국가. 디지털 경제에서 PES의 처리와 관련하여, 1998 년부터 비즈니스 이익 기술 자문 그룹에 의해 세부 연구가 적극적으로 수행되었으며, OECD 모델 온라인바카라 협약 제 5 조에 대한 논평이 개정되었습니다. 또한 PES는 BEPS Action Plan 7 (2015 년 9 월)에서 추가로 연구 될 것입니다. 이러한 상황에서, 모델 온라인바카라 협약 제 5 조 또는 디지털 경제에 대한 행동 계획 1의 프레임 워크 내의 새로운 PE 개념에 대한 결론을 도출하는 것은 적절하지 않다. 대신, 행동 계획 1은 문제를 제기하고 명확하게하는 데 중점을 두어야합니다.
3.4 (디지털 트랜잭션에 대한 원천 온라인바카라 생성)와 관련하여 다른 거래에서 디지털 트랜잭션을 세분화하는 것은 적절하지 않기 때문에 디지털 거래에만 원천 온라인바카라을 도입 할 필요는 없습니다. 무엇이든, 그것은 이중 과세와 같은 왜곡을 일으킬 수 있습니다.
위에서 볼 수 있듯이, 우리는 즉시 스터디해야 할 문제가 전자 거래와 관련된 다양한 온라인바카라 문제 중 VAT라고 생각합니다.
VAT와 관련하여 회사가 발생하는 규정 준수 비용을 완전히 고려한 조치를 도입해야합니다. 또한 다음을 요청합니다.
(1) 비즈니스-소비자 거래와 관련하여, 우리는 비거주 공급 업체가 소비자의 관할권에 등록되며 그러한 공급 업체의 화상을 완화하기 위해 간단한 등록을 고안하는 제안을지지합니다. 동시에, 비거주 공급 업체의 적절한 온라인바카라 선언과 같은 적절한 온라인바카라 선언과 공정성의 관점에서 온라인바카라 납부율을 점령하는 것과 같은 적절한 온라인바카라을 실현하기위한 국제 구조의 설립을 촉진해야합니다.
(2) "서비스가 제공된 장소"및 "단순화 된 절차 및 메커니즘"에 대한 국제적으로 조화 된 규칙을 만들어야합니다.
우리는 다른 BEPS 행동 계획의 조치가 디지털 경제에도 적용된다고 생각합니다. 국경 간 서비스 거래에 대한 소비 온라인바카라 (VAT)의 문제는 Working Party 9에서 논의되고 있으며 PE의 정의는 행동 계획 7 (2015 년 9 월)에서 연구됩니다. 우리는 행동 계획 2 (하이브리드 불일치 계약의 효과를 중화), 3 (통제 된 외국 회사 [CFC] 규칙 강화), 8 (양도 가격 결과가 가치 창출 : 무형 자리에 부합하는 것) 및 12 (특히 공격적인 온라인바카라 계획 조치를 공개하기 위해 온라인바카라 납부자가 필요함)를 보장합니다.
국제 과세 규칙 변경에는 복잡한 문제가 포함되었습니다. 이에 따르면, 행동 계획 1의 틀 안에서 성급한 결론으로 뛰어 다니는 것은 옳지 않다. 대신, 다른 분야의 연구가 어떻게 진행되고 있는지, 이러한 연구의 지시와 일치하는 방향을 결정하는 것이 적절할 것입니다. 그러한 경우에도 회사의 영향을 고려하여 문제를 신중하게 조사하는 것이 필수적입니다.
진심으로
과세 소위원회
Keidanren